每經(jīng)評(píng)論員 張明雙
(相關(guān)資料圖)
12月15日晚，賽為智能(300044)（SZ300044，股價(jià)2.93元，市值22.57億元）發(fā)布公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司及實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)周勇進(jìn)行立案調(diào)查。這距離賽為智能撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示和其他風(fēng)險(xiǎn)警示還不到半年。
雖然還未明確上述涉嫌信息披露違法違規(guī)的具體內(nèi)容，但在不久前，即12月5日，賽為智能、周勇及多位公司高管被深交所出具警示函，主要原因包括業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確且修正不及時(shí)，違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助，周勇對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。深圳證監(jiān)局要求公司加強(qiáng)信息披露管理，并報(bào)送書(shū)面整改報(bào)告。
去年4月，由于2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，且被出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，賽為智能“披星戴帽”。經(jīng)過(guò)一年的整改，賽為智能宣布內(nèi)部控制缺陷整改完成，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)，公司股票也于今年6月撤銷了*ST。
然而“摘帽”后的賽為智能仍出現(xiàn)了一些問(wèn)題，今年9月周勇因涉嫌行賄被調(diào)查并采取留置措施，11月公司數(shù)名高管被深交所紀(jì)律處分，12月公司及相關(guān)人員被出具警示函，公司及實(shí)控人被立案調(diào)查。
此前，賽為智能在披露2020年度業(yè)績(jī)預(yù)告與年度報(bào)告時(shí)，就存在預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)與年報(bào)凈利潤(rùn)金額存在較大差異且未及時(shí)修正的情形，公司及相關(guān)當(dāng)事人被深交所給予通報(bào)批評(píng)處分。而在編制2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)，賽為智能再次出現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確且修正不及時(shí)的問(wèn)題。
筆者認(rèn)為，對(duì)于上市公司違規(guī)、內(nèi)控缺陷等問(wèn)題不能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，僅對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的情形采取針對(duì)性的解決措施，而應(yīng)當(dāng)對(duì)公司治理、信息披露、內(nèi)控機(jī)制等制度進(jìn)行全面梳理，從嚴(yán)從全進(jìn)行整改，堅(jiān)決杜絕相關(guān)問(wèn)題影響公司正常運(yùn)營(yíng)，以及對(duì)投資者造成誤導(dǎo)的不利影響。尤其是對(duì)于屢改屢犯的上市公司，應(yīng)當(dāng)給予重點(diǎn)監(jiān)管，并在合理范圍內(nèi)適當(dāng)提高處罰力度。
為了實(shí)現(xiàn)上市公司運(yùn)營(yíng)管理的全面規(guī)范化，筆者建議從三個(gè)方面著手。
第一，上市公司需要制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法律法規(guī)培訓(xùn)，提高合規(guī)人員規(guī)范意識(shí)，同時(shí)要舉一反三，定期對(duì)公司治理進(jìn)行規(guī)范檢查，提高信息披露水平，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并整改各方面問(wèn)題。
第二，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)上市公司屢教不改、頻繁出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行重拳打擊，加大處罰力度，持續(xù)完善和優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)違法違規(guī)處分措施的震懾作用。此外，還可以通過(guò)各地分支機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的規(guī)范運(yùn)行進(jìn)行抽查，促進(jìn)上市公司時(shí)刻保持合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。
第三，應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)團(tuán)隊(duì)的作用，對(duì)曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)內(nèi)控缺陷、信披違規(guī)等問(wèn)題的公司，審計(jì)機(jī)構(gòu)、律所等團(tuán)隊(duì)可以予以重點(diǎn)關(guān)注，專門制定嚴(yán)格、全面的整改驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，在整改現(xiàn)有問(wèn)題的同時(shí)，也要清除新問(wèn)題滋生的土壤。
